Hier werden die Konten angegeben, die für die Übergabe der kalkulatorischen Abschreibungen an die Finanzbuchhaltung benötigt werden.
Da diese Beträge ausschließlich in der Kostenrechnung erfasst werden dürfen - also keine erfolgswirksame Verbuchung in der Finanzbuchhaltung erfolgen darf - wird hier auf die Konten der Betriebsbuchhaltung zurückgegriffen, die ebenfalls Bestandteil des betrieblichen Kontenrahmens sind.
Folgende Felder werden bereitgestellt:
KALKULATORISCHE AFA
Tragen Sie hier das Konto ein, welches die Buchungen für die kalkulatorische AfA aufnimmt. Die [F5] - Taste öffnet hier die Auswahltabelle der Sachkonten.
Beispiel:
Datev SKR 03 |
4993 |
Datev SKR 04 |
4855 |
VERRECHNETE KALKUL. AFA
Hier wird das Konto eingetragen, welches die erfolgsneutralisierende Gegenbuchung aufnimmt.
Beispiel:
Datev SKR 03 |
2893 |
Datev SKR 04 |
6986 |
Eine tiefer gehende Kontengliederung aller drei Bereiche bei der Übergabe an die Finanzbuchhaltung können Sie über die Kontenzuordnung innerhalb der Anlagegruppen erreichen.
Beispiel:
Bei der Normal-AfA sollen die Abschreibungsbeträge auf unterschiedliche Konten fließen.
Das Kriterium ist die Art des Anlagegutes.
Vorgehensweise am Beispiel des Datev SKR 03:
Definition von Kontenzuordnungen in den Anlagegruppen:
Gruppe 1: Immaterielle Wirtschaftsgüter |
||
Kontenzuordnung: |
Normal-AfA |
[4822] |
Gruppe 2: Sachanlagen |
||
Kontenzuordnung: |
Normal-AfA |
[4830] |
Gruppe 3: Geringwertige Wirtschaftsgüter |
||
Kontenzuordnung: |
Normal-AfA |
[4850] |